Newsletter

Zmiana przepisów dotyczących MDR.

Od 1 października 2026 r. obowiązują znowelizowane przepisy Ordynacji podatkowej w zakresie schematów podatkowych (MDR).

Między innymi: Uchylono obowiązek raportowania krajowych schematów podatkowych (raportowaniu podlegają tylko schematy transgraniczne), a ponadto wyłączono obowiązek raportowania schematów podatkowych dla promotorów objętych obowiązkiem zachowania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej (adwokaci, radcowie prawni, doradcy podatkowi, rzecznicy patentowi).

Zmiana Ordynacji podatkowej - nadpłaty, korekty deklaracji podatkowych, zapłata podatku przez osobę trzecią i inne.

Od 1 października 2026 r. obowiązują również inne zmiany w Ordynacji podatkowej wynikające z ustawy nowelizującej z dnia 29 maja 2026 r., w tym dotyczące kwestii poniższych.

Przy nadpłacie nie przekraczającej 10 tys. zł nie trzeba składać wniosku o stwierdzenie nadpłaty, wystarczy złożenie korekty deklaracji (art. 81 OrdPod).

Z 5 tys. do 10 tys. zł wzrosła kwota, którą organ podatkowy może sam skorygować w deklaracji podatkowej w ramach czynności sprawdzających (art. 274 OrdPod).

Z 1 tys. do 5 tys. zł wzrosła wysokość podatku, który za podatnika może zapłacić osoba trzecia (art. 62b OrdPod).

Wniosek o umorzenie podatku można złożyć jeszcze przed upływem terminu jego płatności; dotychczas możliwe było złożenie wniosku o umorzenie zaległości podatkowej (art. 67a OrdPod).

Doprecyzowano, że przesunięcie terminu przypadającego na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy dotyczy tylko terminów na wykonanie czynności, np. złożenie deklaracji, czy wniesienie odwołania, a nie dotyczy innych terminów, jak np. terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego (art. 12 OrdPod).

Koniec sankcji za zapłatę faktury VAT na rachunek spoza tzw. białej listy.

Sejm i Senat uchwaliły zmianę w podatkach dochodowych, która umożliwia podatnikowi zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu również wydatków zrealizowanych na rachunek bankowy kontrahenta – czynnego podatnika VAT spoza tzw. białej listy podatników VAT lub z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności (split payment). Podatnik nadal będzie ponosił odpowiedzialność solidarną za zaległości podatkowe kontrahenta w VAT, jeżeli zrealizuje płatność na rachunek spoza tzw.  białej listy.

Nowe przepisy mają objąć faktury VAT wystawione od 1 stycznia 2027 r.

Ustawa czeka na podpis Prezydenta RP.

Podatek od nadmiarowych zysków koncernów paliwowych (tzw. windfall tax).

Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą podatek od nadmiarowych zysków koncernów paliwowych i skierował ją do Trybunału Konstytucyjnego w trybie następczym.

Ustawa została już ogłoszona w Dzienniku Ustaw. Zakłada ona wprowadzenie podatku od nadzwyczajnych zysków (tzw. windfall tax) osiągniętych w okresie od marca 2026 r. do marca 2027 r. przez przedsiębiorstwa paliwowe (producentów i firmy posiadające koncesję na obrót paliwami ciekłymi z zagranicą).

Zmiany w podatkach PIT, CIT i ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych

Rada Ministrów przyjęła projekty zmian uPIT, uCIT i ustawy o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych (UD458 i UD116). Zakładają one:

• wzrost z 4-proc. do 5-proc. stawki daniny solidarnościowej;
• zmniejszenie limitu przychodów za poprzedni rok pozwalających na wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z dotychczasowego 2 mln euro na 250 tys. euro. Od nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro podatnik zapłaci 17-proc. ryczałt;
• wzrost z 19-proc. do 22-proc. stawki podatku CIT od podatników, których dochody za poprzedni rok przekroczą równowartość 50 mln euro, podatkowych grup kapitałowych oraz grup o których mowa w ustawie o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych. Zmiana nie dotyczy banków i SKOK-ów;
• wprowadzenie trzech stawek podatku: 12-proc. do 130 tys. zł, 24-proc dla dochodów pomiędzy 130 tys. zł a 150 tys. zł oraz 32-proc. od nadwyżki ponad 150 tys. zł. Kwota wolna od podatku nadal miałaby wynosić 30 tys. zł;
• wprowadzenie abolicji dla podatników tzw. estońskiego CIT, którzy przy wyborze tego rodzaju opodatkowania dopuścili się uchybień formalnych związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego, a także brak możliwości wyboru opodatkowania tzw. estońskim CIT w trakcie roku podatkowego;
• zmianę definicji tzw. ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą oraz również złagodzenie i doprecyzowanie warunku zatrudnienia w estońskim CIT.

Planowany termin wejścia zmian w życie to 1 stycznia 2027 r.

Odroczenie kar za błędy w KSeF do 31 grudnia 2027 r.

W wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów zostały opublikowane założenia do projektu nowelizacji uVAT (UD477), który zakłada odroczenie kar pieniężnych (m.in. z art. 106ni uVAT) do 31 grudnia 2027 r. za błędy związane ze stosowaniem KSeF. Ponadto wydłużony ma zostać okres stosowania odwrotnego obciążenia VAT w odniesieniu do określonych transakcji, w tym handlu gazem, energią elektryczną oraz uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych.

Dotychczasowe przepisy dotyczące odwrotnego obciążenia miały wygasnąć z dniem 31 grudnia 2026 r.; nowelizacja zakłada przedłużenie tego okresu do 30 czerwca 2030 r.

Zniesienie solidarnej odpowiedzialności w podatku od nieruchomości

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt zmian w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych (UD466).

Nowelizacja zakłada zniesienie solidarnego obowiązku podatkowego i wynikającej z niego solidarnej odpowiedzialności za zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości w odniesieniu do gruntów, budynków oraz budowli lub ich części stanowiących współwłasność (będących w posiadaniu lub współużytkowaniu wieczystym) dwóch lub więcej podmiotów. Obowiązek ma zostać ograniczony proporcjonalnie do udziału w prawie własności.

Opodatkowanie według udziałów ma również obowiązywać co do zasady w odniesieniu do współwłasności łącznej oraz współposiadania, z tym założeniem, że zostanie przyjęta fikcja prawna udziałów w częściach równych.

Milcząca zgoda w postępowaniu podatkowym

Rada Ministrów przyjęła projekt  ustawy upraszczającej procedury administracyjne,  zakładający m.in. wprowadzenie do działu IV Ordynacji podatkowej nowego rozdziału 4a „Milczące załatwienie sprawy”, ustanawiającego zasady stosowania instytucji milczącego załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym.

Zastosowanie tej procedury będzie możliwe wyłącznie w przypadkach określonych w ustawie. Organ podatkowy zachowa możliwość wydania decyzji albo postanowienia, jeżeli wymagać tego będą okoliczności sprawy. Podatnik będzie mieć prawo do uzyskania zaświadczenia potwierdzającego sposób i datę zakończenia postępowania. Projekt przewiduje także rozszerzenie katalogu spraw, które będą mogły być załatwiane bez wydawania decyzji podatkowej (np. w zakresie zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych).

Zmiana ma wejść w życie z dniem 1 kwietnia 2027 r.

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych

Rada Ministrów przyjęła kolejny projekt zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych. Zakłada on m.in. opodatkowanie 25-proc. CIT dochodów fundacji rodzinnych ze zbycia walut wirtualnych. Fundacja rodzinna będzie mogła zbyć majątek (np. udziały) bez podatku po upływie dwóch lat od wniesienia do fundacji lub nabycia przez fundację. Karencja ma dotyczyć mienia wniesionego do fundacji rodzinnej, przekazanego jej nieodpłatnie lub nabytego od podmiotu powiązanego po 31 grudnia 2026 r. Wcześniejsze zbycie będzie wiązało się z koniecznością zapłaty 25-proc. CIT. Podwyższeniu ma ulec również podatek dochodowy z 15-proc. do 19-proc., który fundacje rodzinne zobowiązane są płacić przy przekazaniu beneficjentom lub postawieniu ich do dyspozycji świadczeń bądź mienia likwidacyjnego.

Projekt zakłada również, że fundacje rodzinne będą płacić 19-proc. CIT (na zasadach ogólnych) od dochodów z krótkoterminowego najmu budynków i lokali mieszkalnych. Opodatkowany nie będzie najem na cele mieszkaniowe (długoterminowy).

Nowe przepisy mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2027 r.