NEWSLETTER
- Szef KAS odmówił wydania opinii zabezpieczającej dla spółki akcyjnej w zakresie programu motywacyjnego dla członków zarządu – odmowa wydania opinii zabezpieczającej z dnia 13 lutego 2025 r., sygn. DKP16.8082.7.2024
- Podatnik CIT może wstecznie zmienić metodę rozliczania różnic kursowych – wyrok NSA z dnia 18 lutego 2025 r., sygn. akt II FSK 878/23
- Wydanie przez spółkę jej wspólnikowi akcji innej spółki w zamian za obowiązek wypłaty dywidendy lub zwrotu części wkładu skutkuje powstaniem przychodu z zysków kapitałowych – wyrok NSA z dnia 11 lutego 2025 r., sygn. akt II FSK 627/22
- Wyrok TSUE dotyczący postępowania w sprawie solidarnej odpowiedzialności podatkowej byłych członków zarządu spółki – wyrok TSUE z dnia 27 lutego 2025 r., sygn. C-277/24
- Umorzenie subwencji finansowej oraz finansowania preferencyjnego udzielonego przez Polski Fundusz Rozwoju nadal bez poboru podatku
- Projekt zmian w Ordynacji podatkowej
- Płatnik może wystąpić o zwrot odsetek za zwłokę od wpłaconego podatku u źródła, tylko wtedy, gdy pokrył je z własnych środków – wyrok WSA w Lublinie z dnia 8 stycznia 2025 r., sygn. akt I SA/Lu 585/24.
- Nieodpłatne poręczenie spłaty kredytu przez podmiot powiązany nie spełnia warunków rynkowych, jakie ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane – wyrok NSA z dnia 16 stycznia 2025 r., sygn. akt II FSK 500/22.
- Leasing zwrotny nie jest zwolniony z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 uVAT – wyrok NSA z dnia 28 stycznia 2025 r., sygn. akt I FSK 1594/22.
- Odszkodowanie wypłacone pracownikowi za bezprawne zwolnienie z pracy nie podlega zwolnieniu z PIT – wyrok NSA z dnia 22 stycznia 2025 r., sygn. akt II FSK 532/22.
- Fundacja rodzinna, która z góry zakłada, że sprzeda nabytą nieruchomość, zapłaci sankcyjny 25% podatek, niezależnie od czasu, jaki upłynie między nabyciem nieruchomości a jej sprzedażą – interpretacja indywidulana dyrektora KIS z dnia 17 stycznia 2025 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.700.2024.1.DK.
- Szef KAS odmówił wydania opinii zabezpieczającej dla fundacji rodzinnej planującej sprzedaż wniesionych do niej udziałów spółki z o.o. – odmowa wydania opinii zabezpieczającej z 19 grudnia 2024 r., sygn. DKP1.8082.7.2023.
- Obowiązkowy split payment przedłużony do 28 lutego 2028 r.
- Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw przyjęta przez Senat.
Prawo podatkowe – styczeń 2025
- Nie ma ukrytego zysku, gdy wspólnik świadczy usługi na rzecz spółki po cenach rynkowych
- Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu i nie wykorzystywanego następnie w działalności gospodarczej nie podlega VAT
- Prawo do odliczenia VAT nie może być ograniczone na podstawie subiektywnej oceny organu podatkowego co do niezbędności lub zasadności wydatków podatnika
- Spółka z siedzibą w Niemczech nie musi mieć zakładu podatkowego w Polsce, by być płatnikiem podatku PIT dla swoich oddelegowanych pracowników
- Leasing operacyjny nie zawsze będzie schematem podatkowym
- Wzrost limitu przychodów do prowadzenia ksiąg rachunkowych
- JPK CIT
- Zmiany na liście rajów podatkowych
Prawo podatkowe – grudzień 2024
- Interpretacja ogólna MF dotycząca warunków stosowania zwolnienia z podatku u źródła (WHT) w stosunku do odsetek i należności licencyjnych z art. 21 ust. 1 pkt 1 uCIT wypłacanych na rzecz nierezydentów
- Nabycie wierzytelności w ramach cesji bez podatku VAT
- Wszczęcie postępowania podatkowego w stosunku do podatnika tymczasowo aresztowanego nakłada na organ podatkowy szczególne obowiązki wynikające z zasad konstytucyjnych
- Pierwsze postępowanie podatkowe przeciwko fundacji rodzinnej z wykorzystaniem klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania
- Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu „nie odwiesza” biegu terminu przedawnienia, jeżeli zawieszenie biegu terminu przedawnienia nastąpiło na skutek doręczenia zarządzenia zabezpieczenia
- Faktury VAT zostaną dostosowane do procedury SME
- Zmiany w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF)
Prawo podatkowe – listopad 2024
- Podatnik może skorzystać z ulgi B+R tylko na własną działalność badawczo-rozwojową
- Interpretacja ogólna MF w sprawie niektórych warunków stosowania zwolnienia dywidendowego z art. 22 ust. 4 uCIT
- Jeżeli celem nadrzędnym fundacji rodzinnej jest zabezpieczenie finansowe beneficjentów, to wniesienie do niej akcji spółki kapitałowej, a następnie sprzedaż tych akcji w celu uzyskania środków na inwestycje w nieruchomości, nie podlega klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania z art. 119a OrdPod
- Przedsiębiorca wynajmujący w ramach działalności gospodarczej lokal mieszkalny na cele mieszkaniowe zobowiązany jest do zapłaty podatku od nieruchomości według najniższej stawki
- Płatnika podatku u źródła obowiązuje treść umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w jej brzmieniu w języku angielskim
- Globalny podatek minimalny od 1 stycznia 2025 r.
- Małe przedsiębiorstwa z siedzibą w Polsce oraz innym kraju członkowskim UE będą zwolnione z VAT
- Nowelizacja ustawy o podatku rolnym, o podatkach i opłatach lokalnych oraz o opłacie skarbowej
Prawo podatkowe – październik 2024
- Wymiana udziałów ze spółką kapitałową w organizacji jest transakcją neutralną podatkowo
- Wypłata pożyczki na podstawie umowy zawartej w okresie przed opodatkowaniem tzw. estońskim CIT stanowi ukryty zysk
- Nieodpłatne udostępnienie pracowników innemu podmiotowi gospodarczemu jest opodatkowane VAT
- Zwrot kosztów związanych z programem motywacyjnym zorganizowanym przez organizatora (spółkę dominującą) na rzecz pracowników spółki zależnej podlega opodatkowaniu VAT
- Globalny podatek wyrównawczy – projekt w Sejmie
- Kasowy PIT dla małych podatników od 1 stycznia 2025 r.
- Rząd przyjął projekt nowelizacji przepisów o podatku od nieruchomości
Prawo podatkowe – wrzesień 2024
- W przypadku leasingu operacyjnego leasingobiorca może w całości zaliczać uiszczane opłaty do kosztów uzyskania przychodu i nie ma do nich zastosowania limit z art. 15c uCIT dotyczący kosztów finansowania dłużnego
- Utworzenie podatkowej grupy kapitałowej daje prawo do zwolnienia z podatku minimalnego przez okres trzech lat
- Datio in solutum wyklucza amortyzację podatkową goodwill (wartości firmy)
- Brak należytej staranności przy weryfikacji kontrahenta podstawą do odmowy zastosowania stawki 0% przy WDT
- Wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia nie generuje przychodu u pozostałych wspólników na gruncie ustawy o PIT
- Wydanie przez organ podatkowy decyzji o solidarnej odpowiedzialności członka zarządu wraz ze spółką z o.o. w siódmym dniu od momentu wszczęcia postępowania narusza art. 123, art. 192 i art. 200 § 1 OrdPod
- Plany uszczelnienia zasad opodatkowania fundacji rodzinnej
- Projekt nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych PIT i CIT
Prawo podatkowe – sierpień 2024
- Połączenie spółek córek bez wydania nowych udziałów lub akcji jest neutralne podatkowo
- Umowa leasingu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (ZPC) nie jest umową leasingu w rozumieniu art. 17a pkt 1 uCIT
- Skorygowanie faktury przez podatnika po tym, jak organ podatkowy zawiadomił go o zamiarze wszczęcia kontroli i wykrył wystawienie tzw. „pustych faktur” nie może być uznane za skuteczne uchylenie się od konsekwencji przewidzianych w art. 108 uVAT
- Dopłata dokonana przez jednego wspólnika na rzecz drugiego wspólnika mająca na celu wyrównanie należnego mu udziału w likwidowanej spółce jawnej nie jest przychodem podatkowym
- Raportowanie schematów podatkowych zgodne z prawem UE
- Projekt nowej wersji formularza PIT-8AR.
- Nowe wzory wniosków o wydanie interpretacji ogólnej i indywidualnej.
- Najem krótkoterminowy obiektów noclegowych jako dozwolona działalność fundacji rodzinnych korzystająca ze zwolnienia z CIT
- Powtarzalne świadczenia niepieniężne wykonywane przez wspólnika na rzecz spółki z o.o. są bez podatku VAT
- Przekazanie nieodpłatnie praw w spółce cywilnej jednemu ze wspólników jako czynność nieobjęta VAT
- Cesja praw z umowy deweloperskiej z 23% VAT
- Spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania i wpłaty PIT od zaliczek wypłacanych wspólnikom – komplementariuszom w toku roku podatkowego na poczet ich udziału w zysku
- Spółka przejmująca majątek spółki dzielonej ma prawo skorzystać z ochrony, którą przewidują interpretacje indywidualne i opinie o stosowaniu preferencji wydane dla spółki dzielonej
- Projekt nowelizacja ustawy VAT – rejestracja w Polsce da zwolnienie podmiotowe z VAT w innych krajach UE
Prawo podatkowe – czerwiec 2024
- Spółka ma prawo zaliczyć w koszty podatkowe wydatek, który poniosła za swojego podwykonawcę
- Podatek wykazany na fakturze VAT od dostawcy, którego zasadność odliczenia zakwestionował organ podatkowy
- Nie ma obowiązku korygowania do zera wystawionych przedwcześnie faktur VAT
- Wypłata świadczeń na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej będących jej fundatorami może być częściowo opodatkowana PIT
- Spółka w likwidacji nie prowadząca działalności gospodarczej nie płaci podatku od nieruchomości od budowli, a w odniesieniu do gruntów i budynków może zastosować niższą stawkę
- Oddział zagranicznej firmy to nie mikroprzedsiębiorca
- Pisma w sprawie WIS, WIA, WIP i WIT wyłącznie w formie elektronicznej
- Nowe obowiązki dla sprzedających przez Internet i platform internetowych
- Projekt ustawy o podatkach i opłatach lokalnych - katalog budowli w załączniku do ustawy
- Wartość środków pieniężnych wniesionych do fundacji rodzinnej pomniejsza przychód w przypadku jej rozwiązania
- Wszystkie zamówienia składane w ramach wykonania umowy ramowej należy traktować jako jednorazową transakcją handlową
- Przepisów o uldze na ekspansję nie należy interpretować rozszerzająco
- Wniesienie przez fundację rodzinną aportem nieruchomości do spółki jest opodatkowane 25 proc. podatkiem CIT
- Podatnik może udokumentować w jednej fakturze VAT dwie lub więcej czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje w różnych momentach
- Wyrok TSUE w sprawie ustalenia podstawy opodatkowania VAT w przypadku wniesienia aportu
- Instrumentalne wszczęcie postępowania o przestępstwo lub wykroczenie skarbowe może mieć miejsce nie tylko wtedy, gdy między wszczęciem postępowania karnoskarbowego a terminem przedawnienia zostało mniej niż trzy miesiące
- Projekt ustawy o globalnym podatku minimalnym.
- Projekt ustawy wprowadzającej tzw. kasowy PIT.
- KSeF będzie obowiązkowy od 1 lutego 2026 r.
Prawo podatkowe – kwiecień 2024
- Usługi pośrednictwa nie są objęte podatkiem u źródła
- Niepodzielony zysk wypracowany przez wspólników spółki cywilnej po przekształceniu w spółkę z o.o. bez opodatkowania
- Fundacja rodzinna może inwestować w spółki SCSp
- Wydatki na integrację współpracowników nie stanowią kosztów podatkowych
- Działalność gospodarcza prowadzona w Polsce przez irlandzkiego rezydenta podatkowego spełnia definicję stałej placówki (zakładu) i powinna być w Polsce opodatkowana
- Zwrot nadpłaty podatku VAT w sprzedaży konsumenckiej
- Uchylenie przez sąd uchwały o podwyższeniu kapitału spółki nie powoduje nadpłaty w podatku PCC, lecz jego zwrot bez oprocentowania
- Wspólnik dwuosobowej spółki z o.o. posiadający 99 proc. udziałów nie podlega ubezpieczeniom społecznym
- Zmiana definicji budowli i w zakresie doprecyzowania zasad opodatkowania garaży.
- Zmiany w tzw. „podatku Belki”.
- Zaczynają się prace nad ustawą o REIT-ach.
- Projekt ustawy tzw. deregulacyjnej w zakresie prawa podatkowego.
- Spółka z o.o. powstała w wyniku przekształcenia ze spółki komandytowej może korzystać z 9% stawki podatku CIT w razie spełnienia kryterium małego podatnika
- Treść przelewu bankowego zastępuje oświadczenie o wyborze formy opodatkowania
- Ulga na działalność badawczo-rozwojową obejmuje wynagrodzenie za okres usprawiedliwionej nieobecności pracownika w pracy (np. z powodu urlopu)
- Zastosowanie przez wystawcę faktury VAT zawyżonej stawki podatku nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego
- Fundacja rodzinna nie podlega klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania
- Projekt ustawy regulującej kwestię raportowania przez e-Platformy
- Projekt ustawy wdrażającej przepisy o globalnym podatku minimalnym
- Fundusze inwestycyjne zamknięte płacą CIT od dochodów ze sprzedaży lub najmu budynków na ogólnych zasadach
- Opłata za udzieloną sublicencję jako przychód z zysków kapitałowych
- Zwrot kosztów ładowania samochodu elektrycznego nie jest przychodem dla pracownika
- Sprzedaż nieruchomości rolnej pod przyszłą inwestycję bez podatku VAT
- Odpowiedzialność członka zarządu za zaległości podatkowe spółki – pytanie prejudycjalne
- Wakacje od składek dla przedsiębiorców w 2024 r. – konsultacje projektu ustawy.
- Odroczenie terminu wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur.
Prawo podatkowe – styczeń 2024
- Spłaty dokonywane przez spółkę dominującą z tytułu przystąpienia do długu spółki zależnej nie stanowią kosztu uzyskania przychodu
- Nieodpłatna służebność przesyłu bez podatku CIT
- Przemieszczenie własnych towarów w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów z obowiązkiem wystawienia faktury VAT
- Zakup usługi ubezpieczenia we własnym imieniu, lecz na rzecz spółki zależnej, podlega uVAT
- Zawarcie umowy powierniczej bez podatku od czynności cywilnoprawnych
- Wzrosły kary za przestępstwa i wykroczenia skarbowe.
- KAS przygotuje zeznania podatkowe dla przedsiębiorców.
Prawo podatkowe – grudzień 2023
- Brak możliwości zaliczenia przez bank do kosztów uzyskania przychodu wypłat na rzecz kredytobiorcy w związku z sądowym unieważnieniem umowy kredytu
- Wykonywanie na rzecz spółki powtarzających się świadczeń nie daje podstawy do zryczałtowanych kosztów
- Nieostre określenie w umowie spółki udziałów partnerów w zysku spółki nakazuje uznanie ich za równe
- Zbycie prawa do przyszłego przychodu z realizowanego przedsięwzięcia jest odpłatnym świadczeniem podlegającym opodatkowaniu VAT
- Przy sprzedaży nieruchomości lub udziału w nieruchomości, również niewykorzystywanej w prowadzonej działalności gospodarczej, spółka kapitałowa działa w charakterze podatnika VAT
- Zmiany w podatku od czynności cywilnoprawnych (uPCC) od 1 stycznia 2024 r.
- Podwyżka podatków i opłat lokalnych.
Prawo podatkowe – listopad 2023
- Konsekwencje w CIT przystąpienia fundacji rodzinnej do spółki cywilnej
- Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów nie jest ukrytym zyskiem, jeżeli nie przekracza ono wartości wkładu wniesionego przez wspólnika na pokrycie kapitału zakładowego w spółce i nie jest finansowane z zysku spółki
- Spółka jawna przestaje być podatnikiem CIT, gdy jej wspólnikami stają się wyłącznie osoby fizyczne
- Wartość przyznanego pracownikowi pakietu medycznego nie stanowi dla niego przychodu w części dotyczącej medycyny pracy i badań profilaktycznych
- Umowa cash poolingu bez podatku od czynności cywilnoprawnych
- Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) udostępniła kreator wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej.
- Ministerstwo Finansów opublikowało projekty nowych formularzy CIT-8FR oraz CIT/F dotyczące fundacji rodzinnych.
- Podatek minimalny CIT od 1 stycznia 2024 r.
Prawo podatkowe – październik 2023
- Dywidenda zwolniona z CIT także przy wypłacie na rzecz właściciela należności za pośrednictwem spółki zależnej
- Zbycie przedsiębiorstwa podatnika na ryczałcie z różnymi stawkami podatku
- Ryczałt za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych nie stanowi przychodu dla pracownika
- Pracodawca działający w dobrej wierze co do zasady nie odpowiada za wystawioną przez pracownika pustą fakturę VAT
- Skorygowanie tzw. pustej faktury już po tym, gdy jej wystawienie zostało wykryte i udokumentowane przez organ podatkowy, nie daje podstaw do odstąpienia od zastosowania konsekwencji wynikających z art. 108 uVAT
- Ministerstwo Finansów opublikowało projekt objaśnień do przepisów o uldze na ekspansję oraz o podatku u źródła (WHT).
- Nowe rozporządzenie Komisji Europejskiej w sprawie międzynarodowych standardów rachunkowości.
Prawo podatkowe – wrzesień 2023
- Wniesienie przedsiębiorstwa do spółki komandytowej bez 9% uCIT
- Zbycie wierzytelności własnej stanowi przychód podatkowy w kwocie netto
- Wniesienie do fundacji rodzinnej składników majątkowych w celu pokrycia funduszu założycielskiego nie stanowi przychodu podatkowego
- Pokrywane przez kontrahentów koszty zwrotu nieodebranych zamówień to odszkodowanie nie podlegające VAT
- Bez pracowników nie ma zorganizowanej części przedsiębiorstwa i wyłączenia z VAT
- Zapłata podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax) odroczona o kolejne dwa lata.
- Szef KAS będzie oceniał transgraniczne przekształcenia, podziały i połączenia spółek.
Prawo podatkowe – sierpień 2023
- Moment podjęcia uchwały o podziale zysku decyduje o wysokości stawki ryczałtu od dochodów spółek (estoński CIT)
- Wydatki związane z przegranym procesem nie stanowią kosztu podatkowego
- Termin na złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania tzw. podatkiem liniowym liczy się od dnia osiągnięcia pierwszego przychodu na terenie Polski
- Doręczenie kopii decyzji jest bezskuteczne
- Brak jednolitego stanowiska NSA w przedmiocie stawki podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców wynajmujących lokale mieszkalne
- Prezydent RP podpisał ustawę wprowadzającą obowiązek wystawiania faktur poprzez Krajowy System e-Faktur (KSeF).
- Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie ewidencji prowadzonej przez członków grupy VAT.
- Zapłata z góry całej kwoty za zamówiony towar nie jest zaliczką
- Kara umowna z tytułu odstąpienia od umowy może być kosztem uzyskania przychodu
- Faktura zaliczkowa zapłacona z opóźnieniem nie staje się pusta
- Zakup nieruchomości nie objętej VAT bez zwolnienia z VAT
- Definicja budowli niezgodna z Konstytucją
- Wejście w życie pakietu zmian w VAT -tzw. SLIM VAT 3.
- Zmiana zasad opodatkowania przez małżonków tzw. najmu prywatnego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Prawo podatkowe – czerwiec 2023
- Dodatkowe nieodpłatne świadczenie jako przychód zleceniobiorcy
- Wydatki z tytułu czynszu za najem majątku prywatnego podatkowym kosztem pomimo zapłaty na rachunek spoza tzw. białej listy
- Organ podatkowy może odmówić przedsiębiorcy prawa do odliczenia podatku naliczonego tylko po spełnieniu określonych warunków
- Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT nie może być przedmiotem decyzji o zabezpieczeniu
- Pełnomocnictwo szczególne trzeba składać do akt postępowania na każdym jego etapie
- Podatnikowi należą się odsetki za cały okres nadpłaty podatku wynikającej z wyroku TSUE
- Płatnik nie jest zobowiązany do porównywania różnych wersji językowych UPO
- Odwołanie stanu zagrożenia epidemicznego – skutki podatkowe.
- Zmiany w PCC przy zakupie nieruchomości.
- Podstawa opodatkowania w podatku od przychodów z budynków bez odpisów amortyzacyjnych
- Nie każda darowizna w ramach CSR (strategii społecznej odpowiedzialności biznesu) stanowi koszt uzyskania przychodów
- Podatek liniowy możliwy również w przypadku świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy
- Odliczanie VAT z faktur otrzymanych przed rejestracją VAT
- Mechanizm podzielonej płatności (split payment) także przy płatnościach w walucie obcej
- E-faktury będą obowiązkowe od lipca 2024 r.
- Globalne minimalne opodatkowanie (global minimum tax) coraz bliżej.
Prawo podatkowe – kwiecień 2023
- Przy opodatkowaniu przychodów wspólników spółki komandytowej można odliczyć CIT spółki także za okres przed przekształceniem spółki jawnej w komandytową
- Koszty doradztwa przy zbyciu udziałów mogą być kosztem podatkowym
- Deweloper działający jako inwestor bez prawa do ulgi na ekspansję
- Udzielanie pożyczek to świadczenie usług zwolnione z VAT
- Ustawa o COVID nie zawiesiła biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych
- Odwrócone obciążenie VAT w obrocie energią elektryczną i gazem.
- Ryczałt wypłacany przez pracodawcę za pracę zdalną nie jest przychodem dla pracownika.
- Obowiązki dla płatnika dywidendy
- Opłata za korzystanie ze znaku towarowego objęta podatkiem u źródła
- Wydatki na usługi świadczone przez małżonka (przedsiębiorcę) jako koszt podatkowy
- Polskie wyłączenie z VAT jest zgodne z dyrektywą
- Brak akceptacji noty korygującej nie pozbawia prawa do odliczenia VAT
- Zmiana unijnych przepisów celnych.
- Podatek od zbiórek na razie nie uchwalony.
- Wsteczna korekta stawek amortyzacyjnych jest dopuszczalna
- Przejęcie spółki osobowej przez spółkę kapitałową bez CIT
- Ponoszone przez pracodawcę koszty legalizacji pracy są przychodem dla pracownika-cudzoziemca
- Przeniesienie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego bez konsekwencji w VAT
- Na podstawie art. 45 uKAS organ podatkowy nie może żądać informacji, które może pozyskać we własnym zakresie
- Pakiet SLIM VAT 3.
- Komplementariusz z ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym.
Prawo podatkowe – styczeń 2023
- Koszty spotkania z kontrahentami mogą być kosztami uzyskania przychodu
- Koszty kwalifikowane w uldze B+R
- Rozliczenia bezgotówkowe z tytułu wynajmu mieszkania własnemu pracownikowi ze zwolnieniem z prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej
- Uproszczenie dla wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej tylko w sytuacji prawidłowo opisanej faktury
- Oprocentowanie nadpłaty podatku po wyroku TSUE
- Zmiany w stawkach VAT w 2023 r.
- Zmiany w składaniu przez podatników PIT-2.
- VAT w epoce cyfrowej – projekt zmian.
Prawo podatkowe – grudzień 2022
- Uzyskany od ubezpieczyciela zwrot wypłaconego odszkodowania nie jest przychodem
- Brak możliwości wspólnego rozliczenia małżonków, gdy jedno z nich korzysta z opodatkowania tzw. podatkiem liniowym
- Nierzetelna faktura VAT bez możliwości rozliczenia w PIT
- Pojazd niespełniający definicji pojazdu samochodowego ze 100% odliczeniem podatku naliczonego
- Brak obowiązku zapłaty akcyzy w przypadku najmu samochodu
- Wzrost wysokości kar za wykroczenia i przestępstwa skarbowe w 2023 r.
- Zwolnienie z PIT dla tzw. frankowiczów przez kolejne dwa lata.
Prawo podatkowe – listopad 2022
- Wartość niespłaconych pożyczek nie stanowi dla spółki na dzień jej likwidacji przychodu podatkowego
- Zapłata przez inwestora wynagrodzenia na rzecz podwykonawcy kosztem podatkowym
- Kara umowna jako koszt uzyskania przychodu
- Cesja leasingu generuje przychód dla leasingobiorcy
- Likwidacja firmy zobowiązuje do korekty VAT
- Objaśnienia podatkowe w zakresie grup VAT.
- Nowa wersja testowa aplikacji KSeF.
Prawo podatkowe – październik 2022
- Nie można umorzyć spornej wierzytelności
- Przekształcenie spółki w trakcie roku podatkowego a pomniejszenie zryczałtowanego podatku dochodowego po stronie komplementariusza
- Umowa handlowa może być uznana za fakturę VAT
- Brak zapłaty należnego VAT-u po stronie sprzedawcy nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego
- Decyzję o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej doręcza się na adres zamieszkania
- Wydłużenie działania tarczy antyinflacyjnej.
- Zmiany w zakresie CIT (w zakresie tzw. Polskiego Ładu).
Prawo podatkowe – wrzesień 2022
- Nie zawsze trzeba zamykać księgi rachunkowe przy połączeniu spółek
- Koszty zakupów realizowanych między spółką cywilną a jej wspólnikiem nie są podatkowym kosztem
- Odsetki od pożyczek uwzględnia się przy ustalaniu proporcji z art. 90 uVAT
- Powierzchnia użytkowa budynku dla potrzeb podatku od nieruchomości
- Ocena w zakresie zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów podlega interpretacjom podatkowym
- Wyższe kwoty zwolnienia w podatku od spadków i darowizn.
- Internetowy handel pod nadzorem fiskusa.
Prawo podatkowe – sierpień 2022
- W CIT nie ma progresji
- Nie każda restrukturyzacja pozbawia prawa do estońskiego CIT
- Przedawniony dług opodatkowany w momencie podniesienia zarzutu przedawnienia
- Wpłata wadium opodatkowana z chwilą wygrania przetargu
- Pożyczka kryptowaluty bez PCC
- Nowe reguły wydawania informacji o stawkach VAT, akcyzy i cła – najważniejsze założenia.
- SLIM VAT 3 – projekt w fazie konsultacji publicznych.
- Usługi reklamowe nabywane od podmiotu powiązanego z limitem kosztowym
- Dodatkowa edukacja również z obowiązkowym PIT
- Zmiana formy prowadzenia działalności gospodarczej nie ma wpływu na korzystanie z opodatkowania podatkiem liniowym
- Współwłaściciel samochodu zaliczy 20% wydatków do kosztów uzyskania przychodu
- Zarządzający spółką nie zawsze jest podatnikiem VAT
- Skarbówka z większym dostępem do kont od 1 lipca.
- Obowiązkowe faktury ustrukturyzowane dopiero w 2024 r.
- Polski Ład 2.0 – kolejne zmiany przepisów podatkowych.
Prawo podatkowe – czerwiec 2022
- Zbycie wierzytelności odpisanej jako nieściągalna skutkuje korektą kosztów uzyskania przychodów
- Darmowe polisy ubezpieczeniowe bez PIT
- Wykreślenie z rejestru VAT nie wymaga wydania decyzji, ale przed dokonaniem takiej czynności należy rozpatrzyć wyjaśnienia podatnika
- Faktyczne władztwo nad zapleczem technicznym i personalnym w Polsce jako przesłanka stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla potrzeb VAT
- Można dziedziczyć koszty podatkowe
- Zapowiedź zmian w kilometrówkach.
- Wyznaczenie Naczelnika Zachodniopomorskiego US w Szczecinie do wykonywania zadań szefa KAS w zakresie przyjmowania i obsługi sprawozdań finansowych.
- Wynagrodzenie wypłacone dalszemu podwykonawcy także kosztem
- Koszty paliwa w ryczałcie za korzystanie ze służbowego auta
- Członek zarządu odpowiada również za sankcyjny VAT
- Dodatkowe usługi nie zawsze łącznie z leasingiem
- Kwestie związane z obowiązkiem informowania o schemacie podatkowym (MDR) mogą być przedmiotem indywidualnej interpretacji podatkowej
- Kolejna podwyżka odsetek za zaległości podatkowe.
- Koniec stanu epidemii – zmiany w przepisach podatkowych.
Prawo podatkowe – kwiecień 2022
- Koszty remontu są od razu kosztem
- Umorzona przez bank kwota kredytu nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu
- Nie ma VAT od transgranicznego zbycia ZCP
- Podatnik nie ponosi konsekwencji za błędy fiskusa
- Darowizna przekazana bezpośrednio na konto wierzyciela osoby obdarowanej nie daje podstaw do zwolnienia z podatku
- Nowe przepisy wprowadzające automatyzację załatwiania niektórych spraw przez Krajową Administrację Skarbową (KAS).
- Nowelizacja podatkowa w ramach tzw. „Polskiego Ładu”.
- Brytyjska dywidenda bez zwolnienia z podatku
- Moment uzyskania przychodu przy stosowaniu tzw. systemu kafeteryjnego
- Przechowywanie faktur w formie elektronicznej jest wystarczające do odliczenia VAT
- Kto zapłaci PIT, nie może zrzucać odpowiedzialności na płatnika
- Dodatnia wartość firmy (goodwill) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych
- Nowe terminy dla podatników CIT-8.
- Zmiany w zaliczkach na PIT – nowelizacja „Polskiego Ładu”.
- Wynagrodzenie wspólników jest kosztem dla spółki
- Nie każdy wynik pracy to dzieło
- Świadczenia z porozumień zbiorowych nie korzystają ze zwolnienia z PIT
- Wprowadzenie właściwych procedur związanych z korzystaniem z samochodów służbowych umożliwia pełne odliczenie VAT
- Darowizna udziału w nieruchomości może być bez podatku
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2021 r. w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.
- Tarcza antyinflacyjna 2.0.
- SLIM VAT 3 – etap konsultacji.
Prawo podatkowe – styczeń 2022
- Dla określenia statusu małego podatnika liczy się tylko okres, w którym podmiot był podatnikiem CIT
- Zwrot kosztów za dojazdy taksówkami w celach służbowych nie stanowi przychodu pracownika
- Podmiot będący płatnikiem przy podatku od wygranej w konkursie
- Podatnik nie odpowiada za nieprawidłowości u kontrahenta
- Przepisy o MDR są przedmiotem interpretacji indywidualnej
- Nowe wzory formularzy CIT.
- Projekt KE przepisów wprowadzających minimalną stawkę podatku CIT.
Prawo podatkowe – grudzień 2021
- Wydatki związane z unieważnieniem umowy kredytowej to podatkowy koszt dla banku
- Wymiana udziałów spółki w organizacji też bez PIT
- Płatność wynagrodzenia w ratach nie odracza zapłaty VAT
- Opodatkowanie gruntów farmy fotowoltaicznej
- Nadpłata podatku podlega oprocentowaniu od dnia jej powstania
- Zmiana ustawy o podatku akcyzowym oraz ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej – jako tzw. element tarczy antyinflacyjnej – etap legislacyjny.
- Polski Ład z podpisem Prezydenta.
Prawo podatkowe – listopad 2021
- Czas na odliczenie straty dla spółki nie biegnie w PGK
- Pieniądze uzyskane z nieoprocentowanej pożyczki nie stanowią przychodu dla pożyczkobiorcy
- Przychód z tytułu uczestnictwa w spółce cichej jest przychodem z innych źródeł
- Brak VAT-u przy zwrocie wywłaszczonej nieruchomości
- Zbiorniki (np. silosy) jako budowle w rozumieniu przepisów o podatku od nieruchomości
- Dokonanie zwrotu nadpłaty podatku nie wyklucza późniejszego uznania nadpłaty za nienależną
- Możliwość uzyskania transgranicznych interpretacji w zakresie podatku VAT.
- Nowe rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur VAT.
Prawo podatkowe – październik 2021
- Spółka zaliczy do kosztów uzyskania przychodu wydatki na spotkanie integracyjne tylko w części przypadającej na pracowników
- Koszty związane z prowadzeniem bloga w celu świadczenia usług reklamy mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów
- Brak opodatkowania ekwiwalentu wypłaconego pracownikowi w związku z pracą zdalną
- Transakcje przeniesienia towarów między małżonkami-przedsiębiorcami jako czynności niepodlegające opodatkowaniu VAT
- Niezgodność polskich przepisów tzw. pakietu paliwowego w VAT z prawem unijnym
- Zlecenie prowadzenia księgowości nie zwalnia z odpowiedzialności za zaległości podatkowe spółki
- Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT, wdrażającą Krajowy System e-Faktur.
- Nowe zasady komunikacji między podatnikiem a organami podatkowymi – nowelizacja ordynacji podatkowej.
Prawo podatkowe – wrzesień 2021
- Spółka z o.o. nie zaliczy do kosztów uzyskania przychodu wydatków na odszkodowanie dla byłego pracownika wynikające z zatwierdzonej przez sąd ugody mediacyjnej
- Spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania i wpłaty PIT od zaliczek wypłacanych wspólnikom-komplementariuszom w trakcie roku podatkowego na poczet ich udziału w zysku
- Zbycie nieruchomości jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) w rozumieniu ustawy VAT
- Opłata za bezumowne korzystanie z nieruchomości może być opodatkowana VAT
- Bez przeprowadzenia postępowania dowodowego nie można uchylić NIP spółki
- SLIM VAT 2 podpisany przez Prezydenta.
- Nowe zasady w sprawie utrwalania obrazu lub dźwięku dla celów kontroli celno-skarbowej.
Prawo podatkowe – sierpień 2021
- Wynagrodzenie dla członka zarządu wynikające z umowy o dzieło stanowi koszt podatkowy spółki, również wówczas, gdy jest on jej udziałowcem
- Wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na pokrycie kosztów najmu okazjonalnego nie uprawnia do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej
- Zwrot kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych nie stanowi przychodu pracownika
- Ukryte przed fiskusem wynagrodzenie za usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT należy traktować jako kwotę brutto
- TSUE zbada, czy polskie przepisy o wyłączeniu spod opodatkowania podatkiem VAT transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części są zgodne z Dyrektywą VAT
- O wysokości podatku od silosów rozstrzygnie uchwała siedmioosobowego składu Naczelnego Sądu Administracyjnego, sygn. akt III FSK 1611/21.
- Dyrektor KIS może odmówić wydania interpretacji indywidualnej, z uwagi na wydaną wcześniej interpretację ogólną, ale musi wykazać, że zakres pytania podatnika i przedmiot interpretacji ogólnej się pokrywają
- Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów (przychodów) z tytułu umorzenia subwencji finansowej lub finansowania preferencyjnego udzielonych przez Polski Fundusz Rozwoju.
- Najważniejsze zmiany w zakresie PIT, CIT, VAT (w ramach Polskiego Ładu).
- Wydatki na spłatę zadłużenia podmiotu trzeciego nie stanowią kosztu uzyskania przychodu
- Odsetki od pożyczki zaciągniętej na nabycie udziałów stanowią koszty związane z przychodem z zysków kapitałowych
- Wydatki na spłatę spadkobiorcy stanowią koszty uzyskania przychodu
- Usługi rozliczania podatków oraz udzielania licencji na oprogramowanie do zarządzania ryzykiem świadczone na rzecz zarządzającego specjalnym funduszem podlegają zwolnieniu z VAT
- Przedłużenie terminu zwrotu VAT w zakresie całości kwoty zwrotu wymaga uzasadnienia
- Pakiet VAT e-commerce z podpisem Prezydenta.
- Pakiet rozwiązań dla MŚP i strategicznych inwestorów.
- Pakiet rozwiązań dla powrotu kapitału do Polski.
- Plany zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia subwencji finansowej z Tarczy Finansowej PFR.
- Pakiet ulg dla biznesu.
Prawo podatkowe – czerwiec 2021
- Sąd administracyjny jest uprawniony do oceny przesłanek zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego z uwagi na wszczęcie postępowania karnoskarbowego
- Wniosek o interpretację nie może dotyczyć zdarzenia przyszłego, którego zaistnienie jest mało prawdopodobne
- Wymiana udziałów jest neutralna podatkowo również wówczas, gdy udziały zostają nabyte w drodze odrębnych transakcji zrealizowanych z większą liczbą udziałowców
- Spółka komandytowa jest uprawniona do stosowania zwolnienia z podatku zysków wypłacanych na rzecz komandytariusza
- Kwalifikacja przychodu z najmu do danego źródła przychodu zależy od woli podatnika
- Uzależnienie odliczenia podatku naliczonego przy WNT od rozliczenia podatku należnego w trzymiesięcznym terminie jest niezgodne z Dyrektywą VAT
- Projekt tzw. SLIM VAT 2.
- Pakiet ulg wspierających innowacje.
- Proinwestycyjne propozycje Ministerstwa Finansów.
- Kolejne odroczenie obowiązywania przepisów o poborze podatku u źródła.
- Dofinansowanie wynagrodzeń z FGŚP nie stanowi przychodu z działalności strefowej
- Należności z tytułu wynajmu i dzierżawy serwerów do przechowywania danych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła
- Ryczałt za korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych obejmuje koszty paliwa
- Nałożenie dodatkowego zobowiązania podatkowego w związku z nieprawidłowościami wynikającymi z błędu podatnika jest niezgodne z Dyrektywą VAT
- Prezentacja założeń tzw. Polskiego Ładu.
- Pakiet VAT e-commerce – projekt ustawy.
- Zmiany w ustawie o podatku akcyzowym.
Prawo podatkowe – kwiecień 2021
- Objaśnienia podatkowe dotyczące korekty cen transferowych oraz metody porównywalnej ceny niekontrolowanej.
- Zakup koncentratorów tlenu oraz pulsoksymetrów jako koszt poniesiony w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów
- Uprzednie porozumienia cenowe wydane wspólnikom a ochrona spółki komandytowej
- Wpływ stanu prawnego nieruchomości na jej wartość rynkową w kontekście PIT
- Rozumienie pojęcia „własnych celów mieszkaniowych” na potrzeby tzw. ulgi mieszkaniowej
- Fiskus nie może żądać odsetek w przypadku opóźnienia w raportowaniu WNT
- Możliwość korekty faktur podczas kontroli podatkowej
- Przedłużenie niektórych terminów na składanie sprawozdań finansowych.
- Przedłużenie terminu na złożenie CIT-8.
- Podatkowe skutki wypłaty zysku spółki komandytowej osiągniętego przed dniem, w którym spółka ta stała się podatnikiem CIT
- Podatkowe skutki zmian w umowie leasingu oraz sprzedaży przedmiotu umowy leasingu
- Zbycie nieruchomości nabytej na podstawie testamentowego zapisu windykacyjnego a PIT
- Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości a PIT
- Opłaty za przekształcenie użytkowania wieczystego we własność a VAT
- Kod identyfikujący GTU_10 w ewidencji JPK_VAT przy transakcji sprzedaży lokalu
- Krajowy System e-Faktur i tzw. faktury ustandaryzowane.
- Uchwalenie ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw.
- Przedłużenie terminów do składania CIT-8 i informacji o cenach transferowych.
- Zmiany w podatku akcyzowym.
- Brak obowiązku ustanawiania przedstawiciela podatkowego.
- Obowiązek sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych
- Opodatkowanie przychodu z tytułu uzyskania prawa do akcji i uzyskania akcji w ramach programu motywacyjnego
- Ubezpieczenie dla członków organów spółki a obowiązek zapłaty PIT
- Brak obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet udziału w zysku wypłacanych na rzecz komplementariuszy spółki komandytowo-akcyjnej
- Możliwość odliczenia VAT od wynagrodzenia za usługę pozyskania inwestora
- Oznaczenia „TP” przy transakcjach między podmiotami powiązanymi
- Ministerstwo potwierdza: obowiązek składania sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych przez spółki nieruchomościowe dopiero w 2022 r.
- Dłuższe terminy płatności zaliczek na podatek dochodowy.
- Opublikowanie projektu objaśnień dotyczących SLIM VAT.
- Projekt ustawy o składkach z tytułu reklamy.
Prawo podatkowe – styczeń 2021
- Przesłanki skorzystania przez bank z 9% stawki CIT
- Wydanie występującemu ze spółki wspólnikowi składnika majątku spółki skutkuje powstaniem przychodu, o którym mowa w art. 14 ust. 2e ustawy PIT
- Brak opodatkowania dodatkowych świadczeń na rzecz pracowników w związku z przepisami o przeciwdziałaniu COVID-19
- Bezpłatne udostępnienie pracownikom miejsc parkingowych na nieruchomości pracodawcy nie podlega opodatkowaniu PIT
- Umorzenia części lub całości należności przez wierzyciela na podstawie przepisów covid-owych nie obniża podstawy opodatkowania w podatku VAT
- Nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym - Centralny Rejestr Podmiotów Akcyzowych.
- Zmiana w opodatkowaniu podatkiem akcyzowym samochodów.
- Plany ukończenia prac nad przepisami o poborze podatku u źródła.
- Kasy fiskalne w 2021 r.
Prawo podatkowe – grudzień 2020
- Otrzymanie przez komandytariusza środków pieniężnych należących do spółki przy jej likwidacji nie stanowi transakcji kontrolowanej
- Otrzymanie i zwrot subwencji z Tarczy Finansowej nie rodzi skutków w podatku dochodowym
- Spółka holdingowa ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu usług doradztwa w zakresie badania rynku pod kątem nabycia udziałów w innej spółce
- Podatnik, który zaniechał inwestycji z uwagi na okoliczności niezależne od jego woli, nie jest zobowiązany do korekty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług nabytych w celu dokonania transakcji podlegających opodatkowaniu
- Opodatkowanie spółek komandytowych i regulacje dotyczące spółek nieruchomościowych od 2021 r.
- Przepisy o tzw. estońskim CIT zostały opublikowane.
- Ustawa SLIM VAT podpisana przez Prezydenta.
- Ponowne odroczenie obowiązywania przepisów o poborze podatku u źródła.
- Plany dotyczące wprowadzenia e-faktur.
Prawo podatkowe – listopad 2020
- Pracodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki poniesione na zakup dla pracowników leków wzmacniających odporność
- Uregulowanie zobowiązania za dostawę towarów lub świadczenie usług objętych obligatoryjnym split payment w formie potrącenia umownego uniemożliwia zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodu
- Kara umowna z tytułu niewykonania umowy może stanowić koszt uzyskania przychodu
- Ograniczenia w korzystaniu z ulgi na złe długi są niezgodne z przepisami unijnymi
- Usługi zarządzania funduszami emerytalnymi nie są objęte zwolnieniem z VAT dla transakcji ubezpieczeniowych
- Zapłata przez franczyzobiorcę opłaty z tytułu wcześniejszego wypowiedzenia umowy franczyzy skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku VAT
- Sprzedaż prowadzona z magazynu położonego w Polsce nie skutkuje automatycznie powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski
- Projekt tzw. pakietu SLIM VAT
- Projekty nowelizacji ustaw o PIT i CIT przyjęte przez Sejm
- Nowe wzory deklaracji i informacji PIT
Prawo podatkowe – październik 2020
- Dla celów zastosowania 50-proc. kosztów uzyskania przychodu wartość honorarium autorskiego może być określona na podstawie czasu pracy twórczej w powiązaniu z konkretnym utworem
- Zryczałtowany przychód pracownika z tytułu wykorzystania samochodu służbowego do celów prywatnych obejmuje koszt paliwa
- Wartość strat w środkach obrotowych z tytułu wyłudzonych kredytów stanowi dla banku koszt uzyskania przychodu
- Zawarcie umowy przeniesienia własności akcji ze zobowiązaniem do zwrotu własności nie skutkuje powstaniem przychodu u przenoszącego własność akcji
- Świadczenie usług pośrednictwa handlowego w oparciu o model logistyczny dropshippingu dla kontrahentów mających siedzibę poza terytorium Unii Europejskiej nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce
- Wyrażenie zgody na podjęcie działań zmierzających do rozwiązania umowy przedwstępnej stanowi czynność opodatkowaną VAT
- Projekt nowelizacji ustaw o PIT i CIT w Sejmie.
- Projekt ustawy wprowadzającej tzw. estoński CIT przyjęty przez rząd.
Prawo podatkowe – wrzesień 2020
- Warunki transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi mogą odbiegać od warunków przyjmowanych przez podmioty niepowiązane
- Wydatki na nabycie niektórych usług inżynieryjnych świadczonych przez podmiot powiązany podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o CIT
- Podatnik ma prawo zdecydować, w jakiej kolejności zbywa udziały w celu umorzenia
- Kwota subwencji otrzymanej w ramach Tarczy Finansowej PFR nie stanowi podstawy opodatkowania VAT
- Założenia obszernej nowelizacji ustaw o PIT i CIT
Prawo podatkowe – sierpień 2020
- Wynagrodzenie za usługi audytu jakościowego nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła
- Pełnienie funkcji członka zarządu spółki zależnej przez członka zarządu jednostki dominującej bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem po stronie spółki zależnej przychodu z nieodpłatnego świadczenia
- Sfinansowanie pracownikom kosztów transportu z miejsca pracy do miejsca zamieszkania taksówkami i samochodami służbowymi nie generuje po ich stronie przychodu do opodatkowania
- Otrzymane i przechowywane w formie elektronicznej potwierdzenie wysyłki korekty faktury jest wystarczającym dowodem uprawniającym do obniżenia podstawy opodatkowania
- Zmiana zasad opodatkowania elektrowni wiatrowych z mocą wsteczną niezgodna z Konstytucją
- Wszczęcie postępowania karnoskarbowego w celu zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego może stanowić nadużycie prawa
- Projekt tzw. estońskiego CIT
- Wydatki na opłaty licencyjne ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych za korzystanie ze znaku towarowego podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w całości
- Tworzenie oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową i umożliwia korzystanie z 5% stawki CIT
- ochód wspólnika spółki osobowej z praw IP można obliczać według proporcji ustalonej jako stosunek przychodów spółki z kwalifikowanego IP do przychodów spółki ogółem z prowadzonej działalności gospodarczej
- Najem szaf serwerowych nie stanowi usługi najmu nieruchomości i nie jest usługą związaną z nieruchomością
- Darowizna przedsiębiorstwa na rzecz więcej niż jednej osoby podlega opodatkowaniu VAT
- Tarcza antykryzysowa 4.0.
- Nowelizacja ustaw podatkowych.
- Nowe terminy raportowania transgranicznych schematów podatkowych.
Prawo podatkowe – czerwiec 2020
- Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów straty powstałej w wyniku likwidacji środków trwałych w kwocie odpowiadającej nieumorzonej wartości zlikwidowanych środków trwałych
- Pobór podatku u źródła przez zagraniczny zakład polskiego rezydenta podatkowego
- Opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej IP BOX preferencyjną stawką podatkową
- Spółka zależna jako stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
- Tarcza antykryzysowa 3.0.
- Zaniechanie poboru odsetek za zwłokę od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej
- Przesunięcie terminów na złożenie IFT-2R
- Przesunięcie terminów wpłaty zaliczek na PIT
- Odsprzedaż licencji do oprogramowania skutkuje powstaniem przychodu z zysków kapitałowych
- Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziału w lokalu mieszkalnym
- Opodatkowanie przychodów uzyskanych w ramach umowy o świadczenie usług zarządzania portfelem inwestycyjnym ASI
- Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży z tytułu świadczonych usług najmu krótkoterminowego przy pomocy kasy rejestrującej
- Stawka VAT przy doliczeniu marży do odsprzedawanych usług
- Pakiet Uzupełniający Tarczę Antykryzysową.
- Zaniechanie poboru odsetek od zaległości podatkowych.
- Kolejne odroczenie stosowania przepisów dotyczących obowiązku poboru podatku u źródła.
Prawo podatkowe – kwiecień 2020
- Wydatki związane z nabyciem udziałów w innej spółce nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z działalności operacyjnej
- Wydatki na usługi pośrednictwa handlowego nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e Ustawy o CIT
- Wydatki ponoszone przez pracodawcę na zapewnienie noclegów dla pracowników stanowią dla nich przychów podlegający opodatkowaniu PIT
- Wydatki poniesione w związku z procesem sądowym nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży akcji
- Skutki podatkowe w VAT co do udostępnienia lub oddelegowania personelu spółki dominującej do spółki zależnej
- Pakiet Antykryzysowy
- Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów generowanych w wyniku transakcji giełdowych dokonywanych poza działalnością gospodarczą
- Odstępne płacone przez podmiot odstępujący od umowy nie podlega opodatkowaniu VAT
- Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości kompleksowych środków trwałych, w skład których wchodzą budowle
- Zasady ustalania limitów trwania kontroli podatkowej
- Podatek od słodzonych napojów od 1 lipca 2020r.
- Nowe przepisy w zakresie raportowania schematów podatkowych transgranicznych.
- Poręczenia udzielane bez wynagrodzenia na rzecz podmiotu powiązanego mogą stanowić nieodpłatne świadczenie
- Ograniczenie w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zakup usług niematerialnych należy interpretować ściśle
- Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów w związku ze zmniejszeniem udziału kapitałowego w spółce komandytowej
- Rekompensata za świadczone na rzecz miasta usługi transportu publicznego nie podlega opodatkowaniu VAT
- Wynajem pomieszczeń na cele mieszkaniowe pracowników najemcy nie podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT
Prawo podatkowe – styczeń 2020
- Usługi w zakresie obsługi szkoleń i konferencji a podatek od nieruchomości komercyjnych
- Opłata ostrożnościowa jako koszt uzyskania przychodu
- TFI oraz fundusz inwestycyjny mogą być podmiotami powiązanymi
- Usługi wsparcia nie są bezpośrednio związane z wytworzeniem towaru lub usługi
- Przejęcie na własność przedmiotu zastawu przez zastawnika stanowi dostawę towarów w rozumieniu Ustawy o VAT
- Nowe zasady poboru podatku u źródła zawieszone do 30 czerwca 2020 r.
- Zmiany w PIT i CIT dotyczące przeciwdziałania zatorom płatniczym.
Prawo podatkowe – grudzień 2019
- Zakres znaczeniowy pojęcia sprzedaż premiowa
- Pracownik spółki jako członek zarządu spółki zależnej
- Dzierżawa praw majątkowych do logotypów a PIT
- Wydatki poniesione na wydobywanie kryptowalut jako koszt podatkowy
- Sporadyczność transakcji sprzedaży udziałów
- Kolejny projekt ustawy w sprawie zniesienia limitu składek na ZUS
Prawo podatkowe – listopad 2019
- Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia udziałów w sp. z o.o. przez spółkę kapitałową, która powstała w wyniku przekształcenia spółki jawnej
- Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia pakietu wierzytelności
- Ochrona interesów podatkowych pracownika w przypadku otrzymania przez pracodawcę błędnej interpretacji podatkowej
- Zaliczki na poczet zakupu mieszkania powinny być opodatkowane po stronie tego podmiotu, który faktycznie dokona jego sprzedaży
- Zastosowanie stawki 0% przy eksporcie towarów
- Dodatnia wartość firmy (tzw. goodwill) nie podlega opodatkowaniu PCC
- Ustawa o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych
ALERT podatkowy: limit kosztów niematerialnych – planowane zmiany w przepisach (paź 2019)
Prawo podatkowe – październik 2019
- Dochód uczelni wyższej przeznaczony na nabycie udziałów w spółce kapitałowej nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania CIT
- Przeniesienie wierzytelności w ramach datio in solutum a wysokość kosztów uzyskania przychodu
- Skutki podatkowe związane z przystąpieniem do spółki komandytowej w charakterze powiernika
- Realizacja celów mieszkaniowych osób trzecich nie stanowi przesłanki do zastosowania zwolnienia z opodatkowania PIT
- Przesłanki opodatkowania VAT należności za bezumowne korzystanie z lokalu
- Planowana rozbiórka budynku nie wpływa na kwestie opodatkowania VAT dostawy nieruchomości
- Nowa definicja pierwszego zasiedlenia
Prawo podatkowe – wrzesień 2019
- Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu nie wiąże się z powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń
- Różnica pomiędzy wartością poręczenia uzyskanego a wartością poręczenia udzielonego stanowi przychód z tytułu częściowo odpłatnego świadczenia
- Rozliczenie nakładów z tytułu prac adaptacyjnych wykorzystywanych wyłącznie na potrzeby prowadzenia działalności zwolnionej z VAT stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT
- Opłata motywacyjna należna za zawarcie bądź przedłużenie umowy o współpracy może podlegać opodatkowaniu VAT
- Konsultacje podatkowe w sprawie kart paliwowych.
- Umowa o współdziałanie podatnika z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej.
Prawo podatkowe – sierpień 2019
- Częściowy zwrot wkładu wniesionego do spółki komandytowej jest neutralny podatkowo
- Realizacja kuponów rabatowych nie wiąże się z powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia
- Wypłacone po dniu podziału spółki wynagrodzenie należne za okres pracy w spółce dzielonej może stanowić koszt uzyskania przychodu spółki przejmującej
- Ugoda pozasądowa może skutkować powstaniem przychodu do opodatkowania
- Prawo do odliczenia podatku od wartości dodanej związanego z nabyciem towarów w ramach łańcucha dostaw
- Zmiana stawek PIT
- Zerowy PIT dla osób do ukończenia 26 roku życia
- Obowiązki funduszu inwestycyjnego jako płatnika PIT w związku z wykupem certyfikatów inwestycyjnych od spółki osobowej, w której wspólnikami są osoby fizyczne
- Potrącenie wzajemnych wierzytelności nie wyłącza opodatkowania PIT
- Prawo ze zgłoszenia znaku towarowego nie podlega amortyzacji jako wartość niematerialna i prawna
- Możliwość wystawienia faktury korygującej przez osobę fizyczną, która zaprzestała prowadzenia działalności gospodarczej
- Sprzedaż udziałów (akcji) w spółce może podlegać opodatkowaniu VAT
- Projekt objaśnień do przepisów dotyczących zasad poboru podatku u źródła.
- Odroczenie stosowania przepisów o obowiązku poboru podatku u źródła do 31 grudnia 2019 r.
- Przedłużenie terminu do wpłaty podatku z tytułu niezrealizowanych zysków.
Prawo podatkowe – czerwiec 2019
- Definicja konkursu w rozumieniu Ustawy o PIT
- Zasady opodatkowania otrzymanych przez spółkę dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach podmiotu szwajcarskiego
- Określenie momentu wykonania usługi budowlanej dla celów VAT
- Dodatnia wartość firmy nie podlega opodatkowaniu PCC
- Korzyści podatkowe dla producentów oprogramowania nie bez wątpliwości
- Upływ terminu odroczenia obowiązku poboru podatku u źródła w odniesieniu do określonych typów płatności
- Projekt przepisów wprowadzających obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment) w przypadku wybranych transakcji
- Skutki podatkowe związane z przekazaniem środków pieniężnych stanowiących równowartość VAT naliczonego w związku z wniesieniem aportu do spółki
- Możliwość zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do honorarium za rozporządzenie prawami autorskimi
- Zasady uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności przysługującej wobec dłużników solidarnych
- Straty z tytułu gwarancji bankowych stanowiących zabezpieczenie zobowiązań innych niż kredyty i pożyczki na gruncie przepisów Ustawy o CIT obowiązujących przed 1 stycznia 2019 r.
- Przesłanki uznania dostawy zespołu zabudowanych nieruchomości za dostawę zorganizowanej części przedsiębiorstwa w świetle art. 2 pkt 27e Ustawy VAT
- Założenia kolejnej nowelizacji Ustawy o PIT.
Prawo podatkowe – kwiecień 2019
- Skutki podatkowe związane z zapłatą przez płatnika zaległych składek na ubezpieczenie społeczne w części, w której obciążają one wynagrodzenie pracownika
- Przychód z udostępnienia prawa do korzystania ze znaku towarowego na podstawie umowy dzierżawy stanowi przychód z praw majątkowych
- Brak możliwości rozpoznania kosztów uzyskania przychodu w związku z wystawieniem weksla własnego
- Opłata sekurytyzacyjna uiszczana na rzecz funduszu w związku z przystąpieniem przez spółkę do programu sekurytyzacji powinna podlegać limitom przewidzianym dla kosztów finansowania dłużnego
- Prawo do korekty deklaracji VAT-7 po zaprzestaniu wykonywania działalności gospodarczej
- Zawieszenie biegu terminu przedawnienia jest skuteczne pod warunkiem zawiadomienia o tym za pośrednictwem ustanowionego przez podatnika pełnomocnika
- Projekt ustawy o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych.
- Żądanie natychmiastowej zapłaty podatku od niezrealizowanych zysków jest sprzeczne z prawem unijnym
- Prowadzenie ewidencji prac twórczych pracowników przez płatnika nie jest warunkiem koniecznym do stosowania podwyższonej stawki k.u.p.
- Przesłanki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odstępnego zapłaconego z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu
- Konsekwencje podatkowe uzyskania zwrotu nadpłaconych składek z tytułu ubezpieczenia społecznego, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów w okresach rozliczeniowych, w odniesieniu do których upłynął termin przedawnienia zobowiązań podatkowych
- Zakres pojęcia „usług ciągłych”
- Cesja wierzytelności a ulga na złe długi
- Estońska sp. z o.o. jest zagraniczną spółką kontrolowaną w rozumieniu Ustawy o PIT
- Przesłanki uznania wynajmu mieszkań za działalność gospodarczą
- Otrzymane od firmy ubezpieczeniowej odszkodowanie podlega opodatkowaniu
- Moment powstania obowiązku podatkowego a bonusy jakościowe jako wynagrodzenie
- Wartość złomu uzyskanego w związku z rozbiórką budynku może stanowić wynagrodzenie
- Rozliczenia transakcji pomiędzy oddziałem a centralą na gruncie VAT
Prawo podatkowe – styczeń 2019
- Nabycie warrantów w ramach programu motywacyjnego oraz ich realizacja poprzez nabycie/objęcie akcji na gruncie Ustawy o PIT
- Zmiana proporcji udziału w zysku spółki komandytowej po zakończeniu roku nie skutkuje powstaniem zaległości z tytułu zaliczek na PIT
- Koszty finansowania dłużnego jako koszty uzyskania przychodów
- Wartość nominalna odsetek od wierzytelności kredytowych i opłat kredytowych, sprzedanych razem z wierzytelnością główną na rzecz innego podmiotu, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z tytułu tej sprzedaży
- Umowa o subpartycypację nie podlega zwolnieniu z VAT
- Objaśnienia dotyczące opodatkowania VAT transakcji zbycia nieruchomości komercyjnych.
Prawo podatkowe – grudzień 2018
- Płatność odroczona a moment powstania przychodu podatkowego.
- Wydatki na zminimalizowanie strat jako koszty podatkowe
- Podatnik ma możliwość prowadzenia jednej ewidencji podatkowej, nawet jeśli posiada kilka zezwoleń na prowadzenie działalności w SSE
- Opłata z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy jako element wynagrodzenia za usługę podlegającego opodatkowaniu VAT
- Dostawa turbin wiatrowych stanowi świadczenie odrębne od usług budowlanych
- Wartość firmy na gruncie PCC
- Wyrok Trybunału Konstytucyjnego
Prawo podatkowe – listopad 2018
- Odstępne z tytułu odstąpienia od przedwstępnej umowy sprzedaży udziałów nie jest kosztem uzyskania przychodów z tytułu ich zbycia na rzecz innego podmiotu
- Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów nie musi być ustalane na poziomie rynkowym
- Spełnienie innego świadczenia w miejsce zwrotu przedmiotu oddanego do depozytu nieprawidłowego nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie depozytariusza
- Odliczenie VAT od wydatków na usługi doradcze związane z przejęciem spółki, do którego ostatecznie nie doszło
- Zasady opodatkowania elektrowni wiatrowych podatkiem ^ od nieruchomości w roku 2017
- Zmiany w ustawach podatkowych, które mają obowiązywać od 1 stycznia 2019 r.
Prawo podatkowe – październik 2018
- Warunki zastosowania 50% stawki kosztów uzyskania przychodów
- Ustalenie wartości początkowej nieruchomości
- Ulga mieszkaniowa ma zastosowanie również w przypadku zakupu drugiego mieszkania
- Wydanie majątku likwidacyjnego nie rodzi obowiązku podatkowego po stronie likwidowanej spółki
- Powstanie korzyści podatkowej nie skutkuje automatycznie zastosowaniem klauzuli o unikaniu opodatkowania
- Exit tax – zmiany w projektowanych przepisach
Prawo podatkowe – wrzesień 2018
- Zmiana wysokości udziału w zysku spółki komandytowej dokonana po zakończeniu roku a konsekwencje podatkowe po stronie wspólnika
- Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat poniesionych z tytułu wypłaconych przez bank gwarancji
- Zapłata zaliczki przed rozpoczęciem faktycznego najmu nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie VAT
- Zastosowanie zasady podatkowej sukcesji generalnej w przypadku transgranicznego połączenia spółek
- Nowelizacja Ustawy o PIT i Ustawy o CIT – „exit tax”
- Nowelizacja Ustawy o PIT i Ustawy o CIT – zmiana zasad opodatkowania podatkiem u źródła
Prawo podatkowe – sierpień 2018
- Zryczałtowany przychód z tytułu korzystania z firmowego samochodu obejmuje również wartość paliwa
- Konsekwencje podatkowe związane ze zwrotnym przeniesieniem nieruchomości
- Płatność z tytułu korekty opłaty rocznej za użytkowanie wieczyste podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu w okresie, w jakim faktycznie została poniesiona
- Wartość zobowiązań przeniesionych na nabywcę w ramach transakcji sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi przychodu po stronie zbywcy
- Wykreślenie podatnika z rejestru VAT powinno nastąpić na podstawie decyzji administracyjnej
- Projekt nowej Ordynacji podatkowej
- Projekt ustawy o REIT
- Możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do określonej procentowo w umowie o pracę części wynagrodzenia za prace twórcze
- Program mający na celu zwiększenie sprzedaży, w ramach którego przedstawiciele handlowi otrzymują nagrody za osiągnięcie określonych wyników, nie jest konkursem w rozumieniu Ustawy o PIT
- Nabycie przez wspólnika praw do własności niematerialnych i prawnych w związku z rozwiązaniem spółki osobowej nie daje mu prawa do odliczenia podatku VAT
- Podatnicy mają prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z tzw. społeczną odpowiedzialnością biznesu (CSR)
- Przyczyny odmowy wydania opinii zabezpieczającej muszą być określone precyzyjnie
- Planowane zmiany w prawie podatkowym
- Nowelizacja Ustawy o PIT i Ustawy o CIT
Prawo podatkowe – czerwiec 2018
- Zwrot przedmiotu depozytu nieprawidłowego w ramach świadczenia zastępczego nie powoduje powstania przychodu
- Przychody z najmu lokali prowadzonego na szeroką skalę stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej
- Wynikająca z czynności wniesienia wkładu niepieniężnego kwota VAT, przekazana w gotówce na rzecz osoby wnoszącej aport, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu
- Wykonywane przez bank usługi serwisowe związane z zarządzaniem i obsługą sekurytyzowanych wierzytelności kredytowych podlegają zwolnieniu z VAT
- Przekazywanie nadwyżki środków finansowych w ramach polityki finansowej grupy nie może być uznane za czynność sporadyczną na potrzeby VAT
- Ustawa o wspieraniu nowych inwestycji
- Ustanowienie nieodpłatnej służebności przesyłu nie stanowi przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia
- Zryczałtowany podatek od wygranych w konkursach nie ma zastosowania w stosunku do przedsiębiorców
- Zatrzymana kaucja może być traktowana jak wynagrodzenie z tytułu dostawy towarów
- Usługi doradczo-informacyjne nabywane na potrzeby zarządzania funduszami inwestycyjnymi mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania VAT
- Nowe zasady wydawania interpretacji podatkowych – projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej.
- Podatek od nieruchomości komercyjnych – projekt nowelizacji.
Prawo podatkowe – kwiecień 2018
- Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki kapitałowej nie generuje przychodu po stronie podmiotu wnoszącego wkład
- Umowa rachunku bankowego powinna być traktowana jako pożyczka w rozumieniu przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych
- Przychód ze sprzedaży kryptowalut należy zaliczyć do kategorii przychodów z praw majątkowych
- Brak rejestracji kontrahenta jako podatnika VAT nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego
- Zwolnienie podmiotowe z art. 113 ust. 1 Ustawy o VAT znajduje zastosowanie tylko do osób mających miejsce zamieszkania w Polsce
- Czynność egzekucyjna dokonana na podstawie decyzji, która następnie została uchylona, nie przerywa biegu terminu przedawnienia
- Dochód zagranicznego funduszu inwestycyjnego z tytułu udziału w spółkach kapitałowych nie podlega zwolnieniu, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 10a Ustawy o CIT
- Cesja prawa do dywidendy a obowiązki płatnika po stronie spółki wypłacającej dywidendę
- Sposób ustalenia wysokości wynagrodzenia z tytułu przeniesienia praw autorskich na pracodawcę
- Opodatkowanie dochodu z tytułu zbycia nieruchomości po śmierci jednego z małżonków
- Przekazanie wkładu własnego liderowi konsorcjum nie stanowi usługi w rozumieniu Ustawy o VAT
- Usługi zarządzania nieruchomościami należącymi do funduszu inwestycyjnego nie podlegają zwolnieniu z VAT
- Prowizja z tytułu przedterminowej spłaty kredytu stanowi koszt uzyskania przychodu
- Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów nie podlega szacowaniu przez organ podatkowy
- Grunt i prawo wieczystego użytkowania gruntu nabyte z zamiarem dalszej odsprzedaży stanowią towary handlowe, a nie środki trwałe
- Wynajem na cele mieszkaniowe domów wybudowanych z zamiarem sprzedaży stanowi zmianę ich przeznaczenia i skutkuje obowiązkiem korekty VAT
- Kolejne zmiany w ustawach o podatkach dochodowych w zakresie objętym nowelizacjami, które weszły w życie 1 stycznia 2018 roku
Prawo podatkowe – styczeń 2018
- Udokumentowanie nieściągalności jednej z wierzytelności przysługujących wobec tego samego podmiotu nie przesądza o nieściągalności pozostałych
- Fundusz zagraniczny inwestujący w polskie spółki osobowe nie korzysta z prawa do zwolnienia podmiotowego
- Do 1 stycznia 2015 r. zysk przekazany na kapitał zapasowy nie mógł być traktowany jako zysk niepodzielony w rozumieniu Ustawy o PIT
- Sprzedaż nieruchomości dotychczasowemu użytkownikowi wieczystemu – konsekwencje VAT
- Prowadzenie przez współmałżonka działalności gospodarczej nie przesądza o kwalifikacji gruntu na potrzeby podatku od nieruchomości